A
Abgabenordnung
Die Abgabenordnung ist das Mantelgesetz im deutschen Steuerrecht und regelt das Verfahren der Erhebung und...
Abschmelzmodell
Das Abschmelzmodell ist eine erbschaft-/schenkungsteuerliche Gestaltung...
Abschreibungen
Steuerliche Abschreibungen reduzieren die Steuerlast von Unternehmen, indem sie den Wertverlust ihrer Vermögenswerte über die...
Abzugsverbot
Abzugsverbote hindern die steuerliche Abzugsfähigkeit von Ausgaben....
Aktienleihgeschäft
Aktienleigeschäfte sind Finanzmarktinstrumente....
Allphasen-Netto-Umsatzsteuer
Bei der Allphasen-Netto-Umsatzsteuer wird die Umsatzsteuer zwar auf jeder Wertschöpfungsstufe erhoben, jedoch nur auf den...
Anlagevermögen
Das Anlagevermögen sind die langfristigen Vermögenswerte des Unternehmens....
Anteilsvereinigung
Die Anteilsvereinigung löst einen grunderwerbsteuerbaren Tatbestand aus,...
Aufsichtsrat
Der Aufsichtsrat ist das Kontrollorgan über die Geschäftsführung einer Gesellschaft....
Aufteilungsgebot
Das Wichtigste in Kürze
Zusammengefasst sorgt das Aufteilungsgebot...
Ausgangsumsatz
Auf den Ausgangsumsatz eines Unternehmens fällt Umsatzsteuer an....
Außensteuergesetz
Das Außensteuergesetz betrifft grenzüberschreitende Sachverhalte....
B
Bauabzugsteuer
Die Bauabzugsteuer ist die Quellensteuer im Baugewerbe....
Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer
Die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer ist das zu versteuernde Einkommen....
BEPS-Projekt
Das BEPS-Projekt soll Gewinnverlagerung und -verkürzung verhindern....
Beschränkte Steuerpflicht
Beschränkt steuerpflichtig sind natürliche Personen, die weder ihren Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland...
Besteuerung der Pension
Die Pension unterliegt der Besteuerung bei ihrer Auszahlung....
Besteuerung der Rente
Die Rente wird bei deren Auszahlung besteuert....
Betriebliche Veranlassung
Betriebliche Verlassung liegt vor, wenn objektiv nachvollziehbarer Zusammenhang zur betrieblichen Tätigkeit besteht,...
Betriebsaufspaltung
Die Betriebsaufspaltung führt dazu, dass steuerlich zwei Unternehmen vorliegen....
Betriebsausgaben
Betriebsausgaben reduzieren die Steuerlast für Unternehmen....
Betriebsprüfung
Bei einer Betriebsprüfung werdend die Finanzen des Unternehmens geprüft. Wir klären auch, wie Sie sich...
Betriebsveranstaltungen & ihre Besteuerung
Betriebsveranstaltungen finden auch steuerliche Berücksichtigung....
Betriebsvermögen
Zum Betriebsvermögen gehören Wirtschaftsgüter, die dem Betrieb dienen....
Betriebsvermögensvergleich
Unternehmen ermitteln ihren Gewinn nach dem Betriebsvermögensvergleich....
Beweismittel im Steuerrecht
Im Steuerrecht gibt es einige Beweismittel. Wir erklären welche....
Bilanz
Die Bilanz bietet den Überblick über die finanzielle Situation des Unternehmens....
Binnenmarkt
Der Binnenmarkt soll freies Handeln über Wirtschaftsgüter und Dienstleistungen ermöglichen....
BMF-Schreiben
BMF-Schreiben sind Anweisungen des BMF an die Finanzbehörden....
Briefkastenfirma
Briefkastenfirmen existieren zwar formal, betreiben aber keine wirtschaftliche Aktivität im Sitzstaat....
Buchwert
Der Buchwert ist der in der Bilanz ausgewiesene Wert eines Wirtschaftsguts. Er kann sich ändern....
Buchwertfortführung
Die Buchwertfortführung ermöglicht die steuerneutrale Übertragung von Betriebsvermögen....
Bundessteuerblatt
Im Bundessteuerblatt werden wichtige steuerliche Informationen bekannt gemacht....
C
Controlled Foregin Company
Zur Gewinnverlagerung verschieben Unternehmen bewusst Gewinne von einem Land in ein anderes, um die Steuerlast...
Cum-Cum Geschäft
Cum-Cum Geschäfte sind Finanztransaktionen rund um den Dividendenstichtag....
Cum-Ex Geschäft
Cum-Ex Geschäfte werden um den Dividendenstichtag herum durchgeführt....
E
F
Firmenwagenbesteuerung
Durch die Firmenwagenbesteuerung wird der Vorteil, der ein Arbeitnehmer durch die private Nutzung eines Firmenwagens...
Fondsbesteuerung
Im Rahmen der Fondsbesteuerung gibt es eine Vorabpauschale und eine Teilfreistellung....
Freibetrag
Ein Freibetrag ist ein Betrag, der von der steuerpflichtigen Grundlage abgezogen wird, bevor der Steuersatz...
Fusion
Die Fusion ist der Zusammenschluss mehrerer Unternehmen....
G
Geldwäsche
Durch Geldwäsche werden illegal erwirtschaftete Gelder in den Wirtschaftsverkehr integriert....
Gemeinnützigkeit
Gemeinnützigkeit begründet steuerliche Vorteile und beschreibt Einrichtungen, die in erster Linie dem Wohl der Allgemeinheit...
Genossenschaft
Genossenschaften sind auf die Förderung sozialer...
Genussrechte
Genussrechte dienen der Unternehmensfinanzierung....
Gesamthandsvermögen
Gesamthandsvermögen ist das Vermögen der Personengesellschaft, das nicht den Gesellschaftern persönlich gehört....
Gesamtschuldner
Gesamtschuldner haften alle für eine Schuld. Der Gläubiger kann jedoch lediglich einen von ihnen in...
Gewerbesteuermessbetrag
Der Gewerbesteuermessbetrag ist die Basis für die Berechnung der Gewerbesteuer....
Gewillkürtes Betriebsvermögen
Gewillkürtes Betriebsvermögen betrifft Wirtschaftsgüter, die als Betriebsvermögen gewidmet werden können....
Gewinn- und Verlustrechnung
Die Gewinn- und Verlustrechnungist eine systematische Gegenüberstellung von Erträgen und Aufwendungen....
Gewinnverlagerung
Zur Gewinnverlagerung verschieben Unternehmen bewusst Gewinne von einem Land in ein anderes, um die Steuerlast...
Gewöhnlicher Aufenthalt
Der gewöhnliche Aufenthalt bestimmt sich primär nach der Verweildauer und den Lebensumständen....
Gleichmäßigkeit der Besteuerung
Der Grundsatz der Gleichmäßigkeit der Besteuerung sichert, dass die Steuerlast gerecht verteilt ist....
Grunderwerbsteuer
Die Grunderwerbsteuer fällt bei dem Kauf einer Immobilie an. Es gibt aber Möglichkeiten, sie zu...
Grundsteuer
Die Grundsteuer wird in Deutschland auf den Besitz von Grund und Boden erhoben....
H
I
Immobilienbesteuerung
Immobilien unterliegen in Deutschland beim Kauf, bei Vermietung und Verpachtung und beim Halten der Steuer....
Indirekte Steuer
Indirekte Steuern trägt der Verbraucher mittelbar....
Insolvenzverwalter
Der Insolvenzverwalter verwaltet das, auf ihn übergegangene Vermögen des Schuldners....
Internationales Steuerrecht
Das internationale Steuerrecht regelt die Verteilung von Besteuerungsrechten bei grenzüberschreitenden Tätigkeiten....
J
K
Kapitalertragsteuer
Die Kapitalertragsteuer ist die Einkommensteuer auf Kapitalerträge. Sie wird an der Quelle einbehalten....
Kapitalkonten
Kapitalkonten sind wichtig für die finanzielle Beziehung zwischen Gesellschaft und Gesellschafter....
Kinderfreibetrag
Der Kinderfreibetrag wird bei der Einkommensteuerveranlagung berücksichtigt....
Kirchensteuer
Die Kirchensteuer kommt den Kirchen zu gute....
Kommanditist
Der Kommanditist gilt als Geldgeber der KG....
Komplementär
Der Komplementär ist der persönlich haftenden Geschäftsführer der KG....
Konzern
Ein Konzern ist ein Zusammenschluss mehrerer selbstständiger Unternehmen....
Konzernunternehmen
Konzernunternehmen sind Unternehmen, die un-/mittelbaren Einfluss zueinander haben....
Kooperationsmaxime
Die Kooperationsmaxime bestimmt die Zusammenarbeit zwischen Finanzbehörden und Steuerpflichtigen....
L
Leerverkauf
Bei einem Leerverkauf verkauft der Anleger Aktien, die er nicht besitz in der Erwartung fallender...
Liquidationsbesteuerung
Die Liquidationsbesteuerung zielt darauf ab, die stillen Reserven einer aufgelösten Kapitalgesellschaft zu besteuern-...
Lizenzschranke
Die Lizenzschranke beschränkt die Abzugsfähigkeit von Lizenzzahlungen....
Lohnsummenregelung
Nach der Lohnsummenregelung müssen bei Übertragung von Betriebsvermögen für die Steuerfreiheit eine bestimmte Anzahl an...
M
Masseverbindlichkeit
Masseverbindlichkeiten sind solche, die während des Insolvenzverfahrens entstehen....
Mezzanine Finanzierung
Die Mezzanine Finanzierung steht zwischen Eigenkapital- und Fremdkapital-Finanzierung....
Mitunternehmerschaft
Eine Mitunternehmerschaft unterliegt der transparenten Besteuerung....
N
O
P
Passive Einkünfte
Passive Einkünfte sind solche die ohne großes Risiko und ohne besondere Tätigkeit erzielt werden können....
Pauschalbesteuerung für Minijobs, geringfügige Beschäftigung
Die Pauschalbesteuerung für Minijobs führt dazu, dass das Einkommen nur mit einem geringen Steuersatz besteuert...
Personengesellschaft
Die Personengesellschaft kennzeichnet sich vor allem durch die persönliche Haftung der Gesellschafter....
Pfandrecht
Ein Pfandrecht ermöglicht dem Gläubiger, Befriedigung aus dem Pfandgegenstand zu erlangen....
Progressionsvorbehalt
Wegen des Progressionsvorbehalts werden eigentlich steuerfreie Einkünfte dennoch bei der Besteuerung berücksichtigt....
Progressiver Steuertarif
Ein progressiver Steuertarif führt dazu, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen steigt....
R
Realisationsprinzip
Das Realisationsprinzip bestimmt, wann Erträge steuerpflichtig sind....
Realteilung
Die Realteilung ermöglicht, Personengesellschaften steuerneutral aufzulösen....
Rechtsbehelfe im Steuerrecht
Rechtsbehelfe im Steuerrecht sind insbesondere der Einspruch und die Klage....
Restschuldbefreiung
Die Restschuldbefreiung führt im Insolvenzverfahren dazu, dass dem Schuldner seine Verbindlichkeiten erlassen werden....
Reverse-Charge-Verfahren
Bei dem Reverse-Charge-Verfahren verlagert sich die Umsatzsteuerschuld auf den Leistungsempfänger....
Rückstellungen
Rückstellungen sind Eintragungen in der Bilanz für Kosten deren Höhe und deren Zeitpunkt noch nicht...
S
Scheinkaufmann
Ein Scheinkaufmann ist eigentlich kein Kaufmann, tritt aber als Kaufmann auf....
Selbstanzeige
Eine wirksame Selbstanzeige kann Straffreiheit bei Steuerhinterziehung begründen....
Sonderausgaben
Sonderausgaben sind private Ausgaben, die die Steuerlast reduzieren....
Sonderbetriebsvermögen
Sonderbetriebsvermögen umfasst Wirtschaftsgüter des Mitunternehmers, die der Mitunternehmerschaft dienen....
Sonderbetriebsvermögen
Sonderbetriebsvermögen umfasst Wirtschaftsgüter des Mitunternehmers, die der Mitunternehmerschaft dienen....
Sonderbetriebsvermögen
Sonderbetriebsvermögen sind Wirtschaftsgüter, die einer Personengesellschaft zur Verfügung gestellt wurden....
Sozialzwecknorm
Sozialzwecknormen dienen dazu, soziale Gerechtigkeit zu fördern....
Sperrfrist
Die Sperrfrist schränkt die Möglichkeit steuerlicher Gestaltungen ein....
Splittingtarif
Der Splittingtarif ist eine steuerliche Begünstigung für Ehegatten,...
Steuergeheimnis (§ 30 AO)
Das Steuergeheimnis ist ein essenziell und stellt den Schutz der Daten von Steuerpflichtigen sicher....
Steuerhinterziehung
Steuerhinterziehung ist eine Straftat in Steuersachen....
Steuerklassen
Die 6 Steuerklassen haben ihre unterschiedlichen Charakteristika....
Steueroase
Steueroasen bieten geringe Steuersatz aber hohe Anonymität....
Steuersubjektprinzip
Das Steuersubjektprinzip legt fest, wer steuerpflichtig ist....
Stille Beteiligung
Die stillen Beteiligung ist eine Beteiligung ohne Entscheidungsbefugnis....
Stille Reserven
Stille Reserven sind nicht in der Bilanz ausgewiesene Werte....
Stiller Gesellschafter
Der stille Gesellschafter hat keine Mitspracherecht in der Gesellschaft, haftet aber und erhält eine Gewinnbeteiligung...
T
Tatsächliche Verständigung
Die tatsächliche Verständigung ermöglicht eine Übereinkunft über streitige Steuersachverhalte....
Territorialitätsprinzip
Nach dem Territorialitätsprinzip werden nur die inländischen Einkünfte besteuert....
Treaty Override
Ein Treaty Override ist ein nationales Gesetz, das Regelungen in einem Doppelbesteuerungsabkommen modifiziert....
U
Umsatzsteuerkarussell
Beim Umsatzsteuerkarussell werden Umsatzsteuerregelungen innerhalb der EU ausgenutzt, um Steuern zu erschleichen oder zu hinterziehen....
Umsatzsteuervoranmeldung
In der Umsatzsteuervoranmeldung gibt der Unternehmer seine Umsatzsteuerschuld an....
Umwandlung
Es gibt unterschiedliche Umwandlungsarten, die zur Fortführung der Buchwerte führen....
Umwandlungssteuerrecht
Das Umwandlungssteuerrecht regelt steuerliche Folgen von Unternehmensumstrukturierungen....
V
Verbrauchsteuern
Verbrauchsteuern werden auf den Verbrauch oder die Nutzung von Gütern erhoben....
Verdeckte Einlage
Verdeckte Einlagen sind solche, die nicht als Einlagen deklariert sind....
Verdeckte Gewinnausschüttung
Verdeckte Gewinnausschüttungen sind Vorteile für Gesellschafter...
Verlustausgleich für Kommanditisten
Der Verlustausgleich für Kommanditisten ist beschränkt....
Verlustvortrag
Verluste können in folgende Jahre vorgetragen werden....
Vermächtnis
Bei einem Vermächtnis erhält der Vermächtnisnehmer einen Vermögenswert, ohne Erbe zu werden....
Verrechnungspreise
Verrechnungspreise werden für Transaktionen innerhalb eines Unternehmens festgelegt....
Verschonungsabschlag
Der Verschonungsabschlag führt zur Steuerfreiheit bei Schenkung oder Erbschaft von Betriebsvermögen....
Vorstand
Der Vorstand ist das Leitungsorgan der Aktiengesellschaft....
Vorsteuerabzug
Der Vorsteuerabzug vermeidet eine Doppelbelatung von Umsätzen mit Umsatzsteuer....
Vorzugsaktie
Eine Vorzugsaktie hat Vorrechte gegenüber Stammrechten....
W
Wegzugsbesteuerung
Die Wegzugsbesteuerung greift, wenn Steuerpflichtige ihren steuerlichen Wohnsitz aus Deutschland verlegen....
Welteinkommensprinzip
Das Welteinkommensprinzip bestimmt, welche Einkünfte ein Staat besteuern kann....
Werbungskosten
Werbungskosten reduzieren das zu versteuernde Einkommen....
Werbungskostenpauschbetrag
Der Werbungskostenpauschbetrag ermöglicht den pauschalen Abzug von Werbungskosten....
Wirtschaftliche Betrachtungsweise
Vorgänge sind zur steuerrechtlichen Beurteilung regelmäßig nicht tatsächlich zu betrachten, sondern wirtschaftlich....
Wirtschaftliches Eigentum
Das wirtschaftliche Eigentum bestimmt die Zuordnung von Einkünften und Aufwendungen....
Wohnsitz
Einen Wohnsitz hat, wer eine Wohnung und über die Absicht der dauerhaften Nutzung und Beibehaltung...
Z
Zinsschranke
Durch die Zinsschranke ist die Abzugsfähigkeit von Zinsen beschränkt....
Zu versteuerndes Einkommen
Das zu versteuernde Einkommen ergibt sich aus der Summe aller Einkünfte, abzüglich bestimmter Abzüge und...
Zuflussprinzip
Das Zuflussprinzip bestimmt, wann Einnahmen und Ausgaben steuerliche relevant sind....
Zusammenveranlagung
Die Zusammenveranlagung ermöglicht Ehegatten, die Steuerlast zu reduzieren....
