Steuerstrategien für den Mittelstand

Steuerhinterziehung & Selbstanzeige

Rechtssichere Selbstanzeige mit klarer Struktur, diskreter Umsetzung und dem Ziel vollständiger strafrechtlicher Entlastung.

Bekannt aus

„Strafbefreiung durch Selbstanzeige. Entscheidend ist eine strukturierte und konsequente Korrektur.“

Prof. Dr. Christoph Juhn LL.M./StB

Steuerhinterziehung passiert schneller, als viele denken

Selbst bei größtmöglicher Sorgfalt kann es versehentlich passieren, dass Steuern hinterzogen werden. Solange die Tat vom Finanzamt noch nicht entdeckt wurde, besteht unter den gesetzlichen Voraussetzungen die Möglichkeit einer strafbefreienden Selbstanzeige.

In der Praxis wird zwischen zwei Formen unterschieden: der Steuerhinterziehung durch aktives Tun, also der Abgabe einer unrichtigen oder unvollständigen Steuererklärung, und der Steuerhinterziehung durch Unterlassen, wenn eine erforderliche Steuererklärung nicht oder nicht rechtzeitig abgegeben wird.

Gerade Unternehmer treffen erhebliche steuerliche Mitwirkungspflichten. Neben 12x Lohnsteueranmeldungen, 12x Umsatzsteuervoranmeldungen sowie der persönlichen Einkommensteuererklärung sind regelmäßig auch E-Bilanz, Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärung abzugeben. Häufig nicht nur für ein Unternehmen, sondern für mehrere Gesellschaften innerhalb einer Holdingstruktur.

Natürlich können hierbei Fehler passieren, die das Finanzamt als Steuerhinterziehung werten könnte. Im schlimmsten Fall drohen nicht nur Steuernachzahlungen und ein Steuerstrafverfahren, sondern auch Geld- und Freiheitsstrafen.

Unsere Steuerberater und Fachanwälte begleiten Sie dabei äußerst diskret, strukturiert und mit dem Ziel einer rechtssicheren Bereinigung.

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Strafbefreiende Selbstanzeige: Rechtzeitig handeln heißt, Kontrolle zu behalten

Kommt eine strafbefreiende Selbstanzeige noch in Betracht, kann diese gegenüber dem Finanzamt abgegeben werden. Wichtig ist, dass alle gesetzlichen Anforderungen an eine wirksame Selbstanzeige erfüllt und die hinterzogenen Steuern, Hinterziehungszinsen sowie gegebenenfalls weitere Nachzahlungen an das Finanzamt entrichtet werden.

Hierfür ist es entscheidend, dass Steuerberater (für die Ermittlung der richtigen Steuer) und Rechtsanwälte (für die strafrechtliche Wirksamkeit der Selbstanzeige) zusammenarbeiten. Nur so lässt sich sicherstellen, dass die Selbstanzeige vollständig, rechtzeitig und strafrechtlich wirksam erfolgt.

Aktuell ist die strafbefreiende Selbstanzeige noch möglich. Nach den derzeit diskutierten gesetzlichen Änderungen könnte sich dies jedoch künftig ändern. Wer steuerlich relevante Sachverhalte bereinigen möchte, sollte daher nicht auf spätere Gesetzesänderungen warten. Nach aktueller Rechtslage ist eine strafbefreiende Selbstanzeige voraussichtlich noch bis Ende 2026 möglich.

Praktische Umsetzung: Diskret und professionell begleitet

Manchmal ist es problematisch, wenn Sie Ihren „Haus- und Hofsteuerberater“ mit der Korrektur der Einkünfte beauftragen. Viele Mandanten beauftragen daher punktuell unsere externe Kanzlei, bei diesem sensiblen Thema zu beraten. Uns ist zudem wichtig, dass wir sie gegenüber dem Finanzamt nicht als „Straftäter“ darstellen und die Nacherklärung nicht als „Selbstanzeige“ bezeichnet wird.

Daher erklären wir gegenüber dem Finanzamt immer: „Als externe Spezialkanzlei haben wir den Sachverhalt … unseres Mandanten … erneut geprüft und sind zu dem Ergebnis gekommen, dass die steuerpflichtigen Einkünfte um … € nachträglich zu erhöhen sind. Wir bitten, die Unannehmlichkeiten zu entschuldigen. Wir haben daher keine Bedenken, wenn Sie von Amts wegen die Einkünfte entsprechend anpassen, und bitten den Mehraufwand zu entschuldigen“.

Das machen wir bewusst, um ihr Image beim örtlich zuständigen Finanzamt bestmöglich zu wahren. Dennoch ist das Schriftstück inhaltlich so aufgebaut, dass es alle Anforderungen an eine Selbstanzeige erfüllt.

Häufige Beratungsthemen bei Steuerhinterziehung und Selbstanzeige

Steuerhinterziehung und Selbstanzeige: Spezialisierte Steuerberatung & Rechtsberatung

In steuerstrafrechtlich sensiblen Lagen schätzen unsere Mandanten die diskrete, vollständige und rechtssichere Aufbereitung der Selbstanzeige

Alles aus einer Hand – Als Mandant profitieren Sie von unserem vollumfänglichen Beratungsansatz über alle Phasen hinweg:

Vertrauliche Bestandsaufnahme und Prüfung der Selbstanzeigefähigkeit
Vollständige Ermittlung der Besteuerungszeiträume und Einkunftsquellen
Prüfung der Sperrgründe und des richtigen Zeitpunkts (§ 371 AO)
Erstellung der vollständigen Nacherklärung
Koordination der Kommunikation mit den Finanzbehörden
Begleitung bis zur rechtssicheren und dauerhaft tragfähigen Bereinigung

Entscheidend ist nicht der Fehler, sondern wie strukturiert und konsequent er korrigiert wird, mit dem Ziel vollständiger strafrechtlicher Entlastung.

Unsere Videos zum Thema Steuerhinterziehung & Selbstanzeige

Steuerhinterziehungen: Starke Verschärfung ab 2027 (keine Selbstanzeige mehr möglich)

Airbnb & Bitcoin: Steuerhinterziehung droht!

Verhalten bei Steuerfahndung – wie reagiert man richtig? | Steuerstrafrecht 7/7

Strafbefreiende Selbstanzeige: Umfang, Ausschluss und Verjährung | Steuerstrafrecht 6/7

Folgen der Steuerhinterziehung: Steuernachzahlung, Zinsen, Haftstrafe | Steuerstrafrecht 5/7

Steuerhinterziehung: Tatbestandsmerkmale aktive und passive Handlung | Steuerstrafrecht 4/7

Steuerhinterziehung: Täter, Mittäter, Beteiligte im Sinne des StGB | Steuerstrafrecht 3/7

Wenn Steuerhinterziehung Strafe nach sich zieht: Grundlagen d. Strafzumessung | Steuerstrafrecht 2/7

Grundlagen zum Steuerstrafrecht | Steuerstrafrecht 1/7

So funktioniert steuerliche Gestaltung in der Praxis

Unsere Fallstudien:

Ich finde es wichtig, dass andere aus meinem Fall lernen können, deswegen teile ich meine Geschichte hier.

Kunde

Vor- & Nachname

Max

Position im Unternehmen

Krypto-Trader

Ausgangssituation

Max, ein erfolgreicher Krypto-Trader, erzielte in kurzer Zeit rund 15 Mio. € realisierte Gewinne – gleichzeitig entstanden aber Verluste in vergleichbarer Höhe. Doch: Aufgrund einer gesetzlichen Verlustverrechnungsbeschränkung (§ 20 Abs. 6 EStG) durfte er nur 20.000 € Verluste anrechnen, musste aber den gesamten Gewinn versteuern. Ergebnis: 4 Mio. € Steuerlast, kein Vermögen mehr – Privatinsolvenz drohte.

Ergebnis

4 Mio. € Steuerforderung trotz Null-Gewinn identifiziert und rechtlich sauber aufgearbeitet
Selbstanzeige vermieden, mögliche Strafbarkeit ausgeschlossen
Einspruch eingelegt & Vollstreckung verzögert, um Zeit für Lösung zu gewinnen

Ich wollte auswandern und meine drei Kinder ohne Streit absichern, und dabei weder Wegzug- noch Erbschaftsteuer zahlen.

Kunde

Vor- & Nachname

Denny Kunkel

Position im Unternehmen

Gesellschafter & Geschäftsführer

Unternehmensname

novesta Holding GmbH

Kategorie / Branche

Vermögensverwaltung, Immobilien & Kapitalanlagen

Ausgangssituation

Nach dem Verkauf zahlreicher operativer Tochtergesellschaften bestand die Unternehmensgruppe im Kern aus Verwaltungsvermögen (Wertpapiere in der Holding, Immobilienanteile mit Nießbrauchrechten sowie eine kleine operative Makler-GmbH). Ziel des Gesellschafters mit drei Kindern: Auswanderung ohne Wegzugsbesteuerung, laufende Gewinne steueroptimiert thesaurieren und das Vermögen ohne Schenkung- und Erbschaftsteuer auf die nächste Generation beziehungsweise eine Familienstiftung übertragen, konfliktfrei und dauerhaft geregelt.